现金流量表中的现金等价物包括哪些内容和内容_现金流量表中的现金等价物包括哪些内容
2023-04-11 02:37:16
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1、一、我们会计平时做表说的“现金等价物”，一般企业只有现金、银行存款、其他货币资金，很少涉及短期能够变现的股票以及其他债券投资。
2、 二、严格意义的现金等价物定义:现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
3、一般是指从购买之日起，3个月到期的债务投资。
4、现金等价物是指符合以下两个条件的短期易变现投资: 它们必须可以转化为确定数额的现金。
5、 2、它们的到期日必须很接近，以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险。
6、 因此现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。
7、通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。
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